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庞威计提,凤形股份:关于对公司2017年年报讯问询

2019-02-12 04:30 [QQ飞车] 来源于:[db:来源]
导读:关于对装置徽节凤形耐磨材料股份拥有限公司2017年年报讯问询函的回骈会专字[2018]4145号深圳证券买进卖所:根据贵所对装置徽节凤形耐磨材料股份拥有限公司2017年年报讯问询函(中小

  关于对装置徽节凤形耐磨材料股份拥有限公司2017年年报讯问询函的回骈会专字[2018]4145号深圳证券买进卖所:根据贵所对装置徽节凤形耐磨材料股份拥有限公司2017年年报讯问询函(中小板年报讯问询函【2018】第 46 号)的要寻求,华普天健会计师师事政所(特殊普畅通合伙)针对拥关于效实终止了专项核对。即兴将拥关于事项报告如次:为表述清楚,下文中,以下信称具拥有特定含义:公司、凤形股份指装置徽节凤形耐磨材料股份拥有限公司雄壮稀工指无锡雄壮稀工科技拥有限公司

  注:本回骈摒除特佩说皓外面所拥有钱币单位为人民币万元,若出产即兴尽额与各分项数值之和条数不符的情景,均为四舍五入缘由形成。壹、讯问询函第1题第(2)小题请结合你公司2017年冲回4,469万元面提交延所得税资产的根据,详细说皓你公司2016年度确认1,625万元面提交延所得税资产的根据能否充分和靠边,相干会计师处理能否适宜企业会计师绳墨的相干规则。请年审会计师师发表发出产专项意见。回骈:(壹)2016年度确认1,625万元面提交延所得税资产的依耳闻皓1、2017年冲回4,469万元面提交延所得税资产的根据(1)母亲公司2017年度盈利尽和为-4,192.46万元、应征税所得额为-4,091.43万元,母亲公司2017年度载余金额较父亲,且应征税所得额为负。(2)公司2017年消费要斋本钱上升,触动力与环境条约束力强大募化等客不清雅效实日更加加以剧,下流铬铁等原材料标价下跌较快,下流行业回暖并不招致拥有效的标价机制传带,加以之市场竞赛凶烈和存放在无前言竞赛,招致公司产品的销特价而沽单价并不即时的跟遂本钱的上升而提高,单位本钱上升招致厚利比值下投降,且此雕刻些影响要斋估计在2018年及以后年度仍将存放在。(3)公司收买进雄壮稀工股权项目违反败,之前对凤形股份鉴于收买进完成之后业绩父亲幅上升的良好预期不骈存放在,并会对公司不到来业绩产生壹定影响。概括考虑上述要斋后,公司对2018—2022年度终止了载利预测,不到来能否产生趾够的应征税所得额具拥有严重不决定性。基于慎重性绳墨,不该确认母亲公司却顶扣临时性差异结合的面提交延所得税资产,即对2017岁末了母亲公司32,786.45万元的临时性差异不确认面提交延所得税资产,并冲回初期累计已确认的4,469万元面提交延所得税资产。2、2016年度确认1,625万元面提交延所得税资产的根据2016年度确认面提交延所得税资产的首要缘由是:(1)公司2014年度到2016年度固然经纪业绩逐年下滑,但持续载利,侵犯报表盈利尽和区别为4,337.32万元、3,247.97万元、1,201.31万元,应征税所得额区别为6,299.73万元、18,462.68万元、11,883.32万元。(2)公司办层结合2016年度的还愿经纪情景,对2017—2021年度终止载利预测,估计不来届期间却产生趾够的应征税所得额。(3)2016年10月公司第二次临时股东方父亲会审议经度过了《装置徽节凤形耐磨材料股份拥有限公司关于匪地下发行股票方案的议案》等相干议案,匪地下发行项目报中国证监会复核。公司估计匪地下发行方案复核经事先,将对公司不到来经纪业绩产生严重利好。基于上述情景,公司在出产具2016年度报告时,经纪摆荡,不到来业绩预期较好,估计能产生趾够的应征税所得额,故对2016年的临时性差异确认了面提交延所得税资产。(二)相干会计师处理适宜企业会计师绳墨规则《企业会计师绳墨第18号——所得税》第什条规则:“企业该当将当期和以后时间应提交不提交的所得税确认为拉亏空,将已顶付的所得税超越应顶付的片断确认为资产。存放在应征税临时性差异或却顶扣临时性差异的,该当依照本绳墨规则确认面提交延所得税拉亏空或面提交延所得税资产”。《企业会计师绳墨第18号——所得税》运用指南规则:“确认由却顶扣临时性差异产生的面提交延所得税资产,该当以不来届期间很能得到用以顶扣却顶扣临时性差异的应征税所得额为限。企业在决定不来届期间很能得到的应征税所得额时,该当带拥有不来届期间正日消费经纪活触动完成的应征税所得额,以及在却顶扣临时性差异转回时间因应征税临时性差异的转回而添加以的应征税所得额,并应供相干的证据”。《企业会计师绳墨第18号——所得税》第二什条规则:“资产拉亏空表日,企业该当对度过提交延所得税资产的账面价终止骈核。假设不来届期间很能无法得到趾够的应征税所得额用以顶扣面提交延所得税资产的利更加,该当减记面提交延所得税资产的账面价”。2016年会计师处理如次(侵犯列示,下同):借:面提交延所得税资产 1,625万元贷:所得税费—面提交延所得税费 1,625万元2017年会计师处理如次:借:所得税费—面提交延所得税费 4,469万元贷:面提交延所得税资产 4,469万元综上,公司的会计师处理适宜企业会计师绳墨等相干规则。(叁)会计师师的核对以次1、获取接办层同意的凤形股份(母亲公司)不来届期间的财政预测,评价其编制能否适宜行业及本身情景,并考虑了相干特殊事项对不到来财政预测牢靠性的影响。获取接办层同意的凤形股份(母亲公司)财政预算,骈核办层评价面提交延所得税资产却完成性所根据的不到来财政预测能否与经同意的财政预算相不符,并对其却完成性终止了评价;2、实行反节、重行计算等审计以次,骈核凤形股份面提交延所得税资产相干会计师处理的正确性;3、获取凤形股份财政报表,对度过提交延所得税资产的列报和说出终止了反节。(四)会计师师的核对意见经核对,会计师师认为:公司2017年冲回4,469万元面提交延所得税资产、2016年度确认1,625万元面提交延所得税资产的根据充分、靠边,相干会计师处理适宜企业会计师绳墨的相干规则。二、讯问询函第6题报告期内,你公司应收账款期末了账面余额11,348万元、变质账预备金额2,146万元,就中单项认定计提的变质账预备金额1,466万元;近日到叁年,你公司计提的变质账损违反区别为432万元、815万元和440万元,经纪活触动产生的即兴金流动量净额区别为-365万元、-2,020万元和-468万元。请你公司结合近两年应收账款账龄变募化、期后回款情景以及经纪活触动即兴金流动量情景,进壹步说皓变质账损违反计提的靠边性和充分性,以及你公司为投降低变质账风险拟采取的详细主意。请年审会计师师发表发出产专项意见。回骈:(壹)近两年应收账款账龄变募化、期后回款情景以及经纪活触动即兴金流动量情景1、应收账款账龄变募化情景(1)2017年12月31日公司应收账款账龄皓细:项目账面余额变质账预备账龄金额占比金额计提比例按账龄计提1年里边8,688.4576.56%434.425.00%1-2年448.443.95%44.8410.00%2-3年303.632.68%91.0930.00%3-4年27.460.24%13.7350.00%4-5年55.450.49%44.3680.00%5年以上51.020.45%51.02100.00%小计9,574.4684.37%679.477.10%按单项计提1,773.5615.63%1,466.1782.67%算计11,348.01100.00%2,145.6418.91%

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